Земельный налог: ставка земельного налога, земельный налог имеет ставки

Содержание
  1. Земельный налог: ставка земельного налога. Льготы по налогообложению
  2. Ставка земельного налога в 2013 году по Москве
  3. Ставки земельного налога
  4. Максимальная ставка земельного налога
  5. Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными властями
  6. Пример ставки земельного налога на 2019 год
  7. Земельный налог: применение налоговой ставки
  8. Земельный налог: ставка в 2017 году
  9. Кто должен платить
  10. Кто устанавливает
  11. Какие параметры влияют на налоговые ставки по земельному налогу
  12. Максимальные ставки земельного налога на 2017 год по НК РФ
  13. Кому положены льготы
  14. Процентная ставка земельного налога в Москве
  15. Какие ставки земельного налога в Санкт-Петербурге
  16. Как рассчитывать размер налоговых отчислений в 2017 году
  17. Базовая величина
  18. Как узнать
  19. Повышенные коэффициенты
  20. Земельный налог налоговая ставка
  21. Сроки уплаты налогов на землю, расчет коды КБК
  22. Земельный налог в 2019 году
  23. Новые особенности земельного налога
  24. Земельный налог: применение налоговой ставки
  25. Ставка земельного налога в 2019-2019 годах
  26. Как правильно рассчитать земельный налог
  27. Земельный налог – ставки, льготы, порядок оплаты
  28. Варианты налоговых ставок земельного налога в 2019 году
  29. Расчёт налога на землю
  30. Земельный налог для организаций 2019, ставка земельного налога

Земельный налог: ставка земельного налога. Льготы по налогообложению

Земельный налог в России отнесен к прерогативе местных властей, хотя это вовсе не означает, что ставка по земельному налогу не регулируется и не контролируется федеральными Законами: исчисление установлено Налоговым Кодексом РФ и только потом — местными законодательными актами. Таким образом, к четко установленной предельной ставке субъекты Федерации могут применять дополнительные льготы и послабления.

Как бы не была обширна территория нашей страны, все (вне зависимости от величины и количества соток или — гектаров) земельные участки, находящиеся в территориальных границах субъектов, принадлежащие как физическим, так и юридическим лицам, подлежат обязательному налогообложению. Землевладение определяется Земельным кодексом РФ, в соответствии с ним составляется государственный кадастр. Стоимость объекта прописывается в данном документе и используется впоследствии для исчисления налогооблагаемой базы.

Уведомление на оплату ежегодно начисляемых налогов на земельный участок получает физическое лицо, являющиеся собственником земельного участка. При этом не важно, кто осуществляет прямое использование земли — ответственность за уплату лежит на собственнике, то есть на том, чье имя вписано в Свидетельство на право собственности. Простому обывателю не нужно вникать в тонкости образования суммы — это дело автоматизировано налоговиками, нет и необходимости изучать налоговые ставки и тарифы, разве, что для общего саморазвития. Все работу по вычислению проведет налоговая инспекция и не позднее одного месяца до окончания срока уплаты пришлет уведомление. Фактически граждане получают уведомления в свои почтовые ящики гораздо раньше. В случае возникновения вопросов сотрудники ИФНС проведут разъяснения, в т.ч. ответят на вопросы по телефонам, указываемым в уведомлениях.

В отличии от простых граждан, расчет размера суммы, подлежащей уплате в бюджет, индивидуальный предприниматель и организации производят самостоятельно. Ежегодно им приходится заполнять декларацию и сдавать ее в окружную налоговую инспекцию.

Налогами облагаются участки, находящиеся в пожизненной аренде, а так же находящиеся в праве собственности, но используемые для осуществления предпринимательской деятельности.

При ежеквартальной отчетности для исчисления используется ставка, определенная местным законодательным актом на начало года. Платежи производятся авансом и составляют четверть от расчетной годовой суммы. По истечению года производится общее исчисление налога, из которого вычитаются авансовые платежи. Недостающая сумма подлежит уплате.

Ставка земельного налога в 2013 году по Москве

В соответствии со ст. 394 Налогового кодекса РФ определена максимальная величина ставки. Таким образом, муниципалитет вправе менять ее в сторону уменьшения, но поднимать выше указанного предела не имеет права. Данный законодательный документ предполагает две ставки:

  • для земель под жилыми дамами и сельхоз назначения – 0,3%;
  • для другого назначения – 1,5%.

    Пользуясь полномочиями органа местного самоуправления, Правительство Москвы расширило данные значения.
    Для москвичей земельные налоги исчисляется из следующих значений:

  • Жилые дома и инфраструктура — 0,1%;
  • Участи под индивидуальные дачи или спортивные объекты – 0,3%;
  • Не указанное выше – 1,5%.

    Данный процент является долей от кадастровой стоимости объекта. Естественно, что чем ближе участок к центру столицы, тем ощутимей его стоимость, а, следовательно, выше сумма, которую следует заплатить в бюджет столицы. Так же размер налогов зависит от цели использования собственности. Если она используется с целью извлечения материальной выгоды, значит придется больше запланировать денег на проплату. Участки, не несущие обогащения имеют минимальную ставку, либо — льготу.

    Налоговые льготы по земельному налогу

    Правом на налоговую льготу обладают малозащищенные категории граждан:

  • пенсионеры,
  • инвалиды,
  • Герои СССР и России,
  • участники ВОВ,
  • коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ.

    В отдельных субъектах эти списки расширены. Льгота предоставляется в виде налогового вычета, если он превышает или равен уплачиваемой сумме, то доплата в бюджет отсутствует, то есть, ничего не платится. В этом случае вы не получите уведомление.
    Существенная скидка предусмотрена для:

    1. Структур, подведомственных министерству Юстиции, использующих землю для выполнения своих функций.
    2. Организаций, ведущих хозяйственную деятельность в отношении государственных дорог.
    3. Религиозных общин, имеющих сооружения религиозного назначения.
    4. Общественных организаций, где 80% участников инвалиды и лица, осуществляющие их представительство.
    5. Для художественных и этнических организаций, использующих собственность для сохранения традиционного образа жизни, художественного и народного промысла.
    6. Организаций осуществляющих деятельность на территории особой экономической зоны, а так же для управляющих компаний на территории «Сколково».

    Срок уплаты денег в бюджет и отчетность

    Сроки и порядок отчетности, а так же даты уплаты налоговых платежей определены ст.396 — 398 НК РФ. Органы, регистрирующие сделку с недвижимостью, обязаны в 10-дневный срок уведомить ИФНС. До 1 февраля года, следующего за отчетным, землевладелец обязан подать данные в установленной форме (декларацию). Оплата сборов за землю для физических лиц устанавливается сроком не ранее 1 ноября. Никто не вправе требовать уплаты недоимки более, чем за три отчетных периода, предыдущих текущему календарному году.

    Для себя сделал вывод: все-таки дешевле оформить землю под строительство где-нить в пригороде, чем платить дорожающий год от года земельный налог за несколько соток в черте города. Стоимость земли дорожает и как следствие — местные власти благополучно начинают выжимать со своих граждан «копеечку», а к примеру в нашем Краснодаре — это уже приличная сумма набегает, если еще и нет льгот.

    Ставки земельного налога

    Ставка земельного налога может составлять 0,01%, а может 1,5% – в зависимости от вида участка. Но не зная ставки, нельзя рассчитать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

    Максимальная ставка земельного налога

    Налоговым кодексом установлены следующие максимальные ставки налога на землю в 2019 году (ст. 394 НК РФ):

    Вид земельного участкаНалоговая ставка земельного налога
    Земельные участки, приобретенные/предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства или дачного хозяйства0,3%
    Земельные участки, относящиеся к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства
    Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры)
    Земельные участки, приобретенные/предоставленные для жилищного строительства
    Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
    Все остальные земельные участки1,5%

    Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными властями

    Конкретные ставки земельного налога устанавливаются актами представительных органов муниципальных образований/законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя (п. 1 ст. 394 НК РФ). Но, как мы уже сказали, эти ставки не могут быть выше уровня, установленного НК РФ.

    Кстати, если местными законами не установлены размеры ставок земельного налога, то налог рассчитывается исходя из установленных Кодексом ставок (п. 3 ст. 394 НК РФ).

    Пример ставки земельного налога на 2019 год

    Ставка земельного налога в Москве в 2019 году имеет следующие размеры (ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74):

    Вид земельного участкаСтавки земельного налога в 2019 году
    Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства/дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования0,025%
    Земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения личного автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками0,1%
    Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры) или предоставленные для жилищного строительства
    Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства0,3%
    Земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в т.ч. спортивных сооружений
    Все остальные земельные участки1,5%

    А вот, к примеру, в г. Санкт-Петербурге ставка земельного налога имеет чуть более широкий диапазон (ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105 ):

    Вид земельного участка

    Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге

    Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры)

    Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства

    Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования

    Земельные участки, предназначенные и используемые для ведения рыбного хозяйства

    Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов образования

    Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов физической культуры и спорта, а также для эксплуатации объектов спорта

    Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения

    Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), за исключением используемых для предпринимательской деятельности; стоянок внешнего грузового транспорта и городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и стоянок водного транспорта (судов)

    Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения ветеринарных клиник и питомников для бездомных животных

    Земельные участки, занятые городскими садами, парками, скверами, бульварами и пляжами

    Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов культуры, искусства, религии

    Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства

    Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения

    Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта

    Земельный налог: применение налоговой ставки

    Комментарий к Письму Минфина России от 17.01.2013 N 03-05-05-02/02 «Земельный налог: применение налоговой ставки»

    В п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ предусмотрены две ставки земельного налога.
    Первая ставка — не более 0,3 процента. Эта ставка применяется, например, в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

    Вторая ставка — не более 1,5 процента. Эта ставка применяется в отношении прочих земельных участков.

    В пределах данных границ представительные органы муниципальных образований (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) вправе устанавливать дифференцированные налоговые ставки по земельному налогу в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка (п. 2 ст. 394 НК РФ).
    Как рассчитать земельный налог, если участку из земель населенных пунктов присвоены два или более вида разрешенного использования, каждому из которых соответствует своя налоговая ставка? В опубликованном Письме Минфин России привел разъяснения по этому поводу. Согласно им при исчислении налога по такому земельному участку применяется налоговая ставка, определенная в отношении того вида разрешенного использования площади земли, которому соответствует установленная для данного земельного участка кадастровая стоимость.

    Дело в том, что порядок определения кадастровой стоимости участков в составе земель населенных пунктов с более чем одним видом разрешенного использования установлен в п. 2.7.1 Методических указаний по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов, утвержденных Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2007 N 39. Данной нормой установлено, что расчет осуществляется для каждого из видов разрешенного использования в соответствии с п. п. 2.2 — 2.6 упомянутых Методических указаний. Затем по результатам расчетов устанавливается кадастровая стоимость земельных участков того вида разрешенного использования угодья, для которого указанное значение окажется наибольшим. Аналогичные разъяснения приведены в Письмах Министерства финансов РФ от 20.09.2012 N 03-05-05-02/98, от 24.02.2009 N 03-05-04-02/15. А вот Письмо от 24.05.2011 N 03-05-04-02/50 направлено Письмом ФНС России от 27.06.2011 N ЗН-4-11/[email protected] для сведения и руководства в работе нижестоящим налоговым органам.

    Следует иметь в виду, что исключение представляют участки в составе земель населенных пунктов, одним из видов разрешенного использования которых является жилая застройка. Для указанных земельных участков кадастровая стоимость определяется в соответствии с п. 2.2 Методических указаний.

    В случае если земельный участок имеет более чем один вид разрешенного использования в составе жилой застройки, его кадастровая стоимость по результатам расчетов устанавливается равной кадастровой стоимости того вида, для которого указанное значение является наибольшим.

    В отношении земельного надела с более чем одним видом разрешенного использования следует применять налоговую ставку, определенную в отношении того вида разрешенного использования участка земли, которому соответствует установленная для данного земельного участка кадастровая стоимость (налоговая база). Такой вывод приведен в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 25.09.2009 по делу N А56-39981/2008.

    Данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости, в том числе дата утверждения результатов определения такой стоимости, включаются в состав сведений государственного кадастра недвижимости об объекте недвижимости. Основание — пп. 11 п. 2 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ.

    Вид разрешенного использования земельного участка является главным фактором, влияющим на определение кадастровой стоимости земельного участка. Ведь она рассчитывается путем умножения удельной стоимости 1 кв. м земельного участка, устанавливаемой для определенного вида разрешенного использования надела земли, на площадь участка.

    Земельный налог: ставка в 2017 году

    Покупка земельного участка подразумевает не только приобретение прав, но и исполнение налоговых обязательств. Какой будет ставка земельного налога в 2017 году? Кто ее утверждает и как определяется данный показатель? Ответы на эти вопросы и не только – в нашей консультации.

    Кто должен платить

    Платить в бюджет рассматриваемый вид отчисления должны все частные лица и организации, владеющие участками земли. Периодичность поступления средств в бюджет от физлиц – 1 раз в год.

    По общему правилу оплата по установленной налоговой ставке земельного налога происходит при соблюдении 3-х условий:

    1. Недвижимость признана Земельным кодексом РФ.
    2. Владелец имеет правоустанавливающие документы.
    3. Земля числится в кадастре.

    Разумеется, плательщики должны соблюдать сроки внесения платежей, которые:

    • прописаны в законе (юрлица);
    • указаны в документе из ИФНС (физлица).

    Финансовые обязательства перед казной наступают с момента регистрации земельной недвижимости.

    Кто устанавливает

    Теперь о том, кто устанавливает ставки земельного налога. Регулировать их величину вправе местная власть. Размер может быть минимальным, средним и максимально допустимым Налоговым кодексом РФ. При этом чиновники всегда учитывают особенности местности.

    Базовые ставки земельного налога устанавливаются Налоговым кодексом. И на его основе – законодательством г. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, а также представительными органами муниципальных образований. Правила и сроки оплаты регулируют тоже местные администрации и власти городов федерального назначения.

    Какие параметры влияют на налоговые ставки по земельному налогу

    Рассматриваемый показатель зависит от разных факторов:

    • категории земли;
    • целевого назначения участка;
    • расположения;
    • общей площади (указывается в техпаспорте);
    • разрешения на пользование имуществом;
    • наличия/отсутствия льгот и др.

    Если местные власти не утверждают точный размер налога для своей территории, то следует держать ориентир на конкретные ставки налога на землю. Устанавливаются они статьёй 394 НК РФ.

    Максимальные ставки земельного налога на 2017 год по НК РФ

    Федеральное законодательство устанавливает лимиты, которые недопустимо превышать при определении процентной ставки налога. Так, допустимые размеры регулирует статья 394 НК РФ. Они зависят от рассмотренных выше параметров, а также отчасти – категории плательщика. Рассмотрим их более детально.

    Базовые ставки налога на землю в 2017 году
    РазмерПояснение
    По НК РФ процентная ставка на земельный налог не может превышать 0,3% его кадастровой стоимостиПлощадка обычно используется для:
    · возведения жилой недвижимости;
    · ведения сельского хозяйства;
    · выращивания растений или животных и др.

    К землям, предназначенным для таможенных целей, защиты государства и его безопасности, применяют аналогичные ставки земельного налога в 2017 году.Максимальная для физических и для юридических лиц ставка земельного налога в 2017 году – 1,5%Приобретаемая земельная площадь может использоваться для:

    · производства;
    · возведения торговых площадок;
    · офисов.

    Важно понимать, что оплата налога происходит только за собственное имущество. Когда предприятие заключило договор аренды земли, налоговые отчисления продолжает совершать её владелец.

    Аналогичное значение ставки налога актуально во всех остальных случаях.

    Местные органы власти должны ориентироваться на представленные выше в таблице показатели, так как они не вправе превышать установленные Налоговым кодексом ставки земельного налога.

    Кому положены льготы

    Некоторым собственникам земли предоставляют особые привилегии: освобождение от налогового обязательства по земле или сокращение выплат по ней. К ним на практике могут относить следующие категории:

    • ветераны военных действий;
    • герои СССР и РФ;
    • кавалеры орденов;
    • инвалиды разных групп и др.

    Уменьшенные налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются тоже местными администрациями в каждом конкретном регионе России.

    Процентная ставка земельного налога в Москве

    Рассматриваемый вид обязательного платежа регламентирует Законом № 74, который также устанавливает льготы и сроки оплаты.

    Так, организации должны перечислить итоговый налог не позднее 01 февраля следующего года. В остальном порядок и требования совпадают с НК РФ.

    Проценты по платежам для резидентов столицы представлены в таблице:

    Какие ставки земельного налога в Санкт-Петербурге

    Как было сказано, выплачиваемую сумму налога, порядок и сроки регулирует местное законодательство. В питерском Законе № 617-105 отмечен перечень лиц, для которых предусмотрены различные привилегии. Например:

    • пенсионеры, владеющие участком с площадью до 2,5 тыс. м2;
    • чернобыльцы;
    • некоторые виды экономических субъектов.

    Размещённая ниже таблица показывает, какая налоговая ставка по земельному налогу действует в рассматриваемом регионе (выдержка из закона).

    Как рассчитывать размер налоговых отчислений в 2017 году

    Физическим лицам размер платежа определяют местные налоговые органы. Начисление они производят по итогам прошедшего года. Обычно действует такой способ расчета:

    НАЛОГ ЗА ЗЕМЛЮ = СТАВКА × ЦЕНА ПО КАДАСТРУ × ПОЛНЫЕ МЕСЯЦЫ ВЛАДЕНИЯ В ГОДУ

    Что касается юрлиц, то они определяют размер авансовых платежей так:

    АВАНС = СТАВКА × ЦЕНА ПО КАДАСТРУ × 1/4

    Физическим лицам проще: ведь их не должно заботить, как определить налоговую ставку по земельному налогу. Они автоматом получают соответствующее уведомление из ИФНС. Хотя всегда не будет лишним перепроверить все исходные данные и расчеты налоговиков.

    Кадастровую стоимость можно узнать в ЕГРН. Плательщику достаточно войти на соответствующий сайт и заполнить форму поиска. После сообщения кадастрового номера и идентификации объекта недвижимости предоставляется искомая информация. Остальные параметры участка указываются в технических документах.

    Базовая величина

    Многих, конечно, интересует, кем утверждается базовая ставка земельного налога, которая потом появляется в НК РФ. Так вот: рассматриваемая величина появляется с подачи Правительства РФ, а также профильных министерств и ведомств. Она зависит от:

    • кадастровой характеристики участка;
    • его площади;
    • других особенностей земли.

    Обычно базовая ставка действует:

    • для земель, расположенных вне населенных пунктов;
    • когда местная администрация не утверждает свою ставку.

    Как узнать

    Каждый плательщик может выяснить, какой процент ставки актуален для его населенного пункта. Есть 2 основных способа, как узнать ставку земельного налога:

    1. Лично посетить местную администрацию («земельный» отдел).
    2. Через официальный сайт Налоговой службы России www.nalog.ru.

    Для определения ставки земельного налога в 2017 году необходимо знать категорию участка. Её указывают:

    • кадастровом паспорте;
    • правоустанавливающем документе на землю.

    Также плательщик может сделать запрос в Росреестр для получения соответствующей выписки. Иногда так можно добиться и перерасчета ставки налога на землю в 2017 году в конкретном случае.

    Если физлица узнают о размере налога на землю из уведомления от ИФНС, то ставка земельного налога для юридических лиц должна быть определена ими самостоятельно. Причём желательно не допустить ошибки, чтобы потом не пустить насмарку все расчеты авансов и итогового налога.

    Повышенные коэффициенты

    В некоторых ситуациях используют удвоенные тарифы налога. К ним относится покупка участка в собственность с целью построить жилой объект (не ИЖС). Тогда плательщик делает взносы по удвоенной ставке в течение 3 лет до момента регистрации прав.

    В то же время на юридическое лицо, получившее площадку для возведения каких-либо конструкций на правах постоянной/бессрочной эксплуатации, кратность ставки земельного налога на коэффициент не распространяется.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Земельный налог налоговая ставка

    Сроки уплаты налогов на землю, расчет коды КБК

    Ставки налога на землю указаны в процентах от кадастровой стоимости, которая в силу понятных причин разная в центре города и на его окраинах. Кроме того, сумма налога может зависеть от того, как используется земля, право на такие корректировки предоставлено местным властям. Например, если участок используется для извлечения прибыли, ставка налога как правило выше, чем для земель, используемых без целей обогащения. Наконец, ряд граждан имеет право на льготу по налогу на землю, то есть, часть кадастровой стоимости не облагается сбором в бюджет.

    Чтобы получить льготу, налогоплательщику надо представить в налоговую инспекцию подтверждающие документы. Чтобы узнать, какие послабления предусмотрены местным законодательством для конкретного физического лица, проще всего обратиться в налоговую инспекцию по месту расположения земельного участка. Также можно воспользоваться Интернетом и заодно найти ставку земельного налога в 2015 году, чтобы проверить, правильно ли исчисляется налоговиками размер сбора. Следует понимать, что в каждом регионе льготы и ставки разные, и те налоговые вычеты, которые действительны, к примеру, для Москвы, не применяются в Новосибирске.

    Земельный налог в 2019 году

    В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

    В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

    Новые особенности земельного налога

    К льготникам сейчас относят следующие категории россиян: инвалиды с детства, инвалиды I группы, а также инвалиды II группы, установленной до 01.01.2004 года; Герои Советского Союза и Герои РФ, а также полные кавалеры ордена Славы; ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.

    Естественно, от новой системы ожидают роста поступлений в бюджет. Но не от повышения налоговых ставок, а от увеличения оценочной стоимости домов и земли. Если раньше налог насчитывался на инвентаризационную стоимость, то сейчас за основу берется стоимость кадастровая, максимально приближенная к рыночной.

    Земельный налог: применение налоговой ставки

    В случае если земельный участок имеет более чем один вид разрешенного использования в составе жилой застройки, его кадастровая стоимость по результатам расчетов устанавливается равной кадастровой стоимости того вида, для которого указанное значение является наибольшим.

    В отношении земельного надела с более чем одним видом разрешенного использования следует применять налоговую ставку, определенную в отношении того вида разрешенного использования участка земли, которому соответствует установленная для данного земельного участка кадастровая стоимость (налоговая база). Такой вывод приведен в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 25.09.2009 по делу N А56-39981/2008.

    Ставка земельного налога в 2019-2019 годах

    • религиозные учреждения;
    • исправительные колонии;
    • автодоры;
    • общественные организации инвалидов;
    • организации, занятые художественным промыслом;
    • коренные малочисленные народности;
    • резиденты ОЭЗ или СЭЗ;
    • управляющие компании в «Сколково»;
    • строители судов, имеющие статус резидента ОЭЗ промышленно-производственного характера.

    Земельный налог, устанавливаемый местными нормативными актами, уплачивается по месту нахождения земельного участка. Налогооблагаемой базой при исчислении величины земельного налога является стоимостная оценка участка, установленная Роскадастром. Уплату налога производит собственник земли либо ее пользователь на основании права постоянного использования земельного участка или пожизненного наследуемого владения.

    Как правильно рассчитать земельный налог

    Физическое лицо, которое является индивидуальным предпринимателем, уплачивает отчисления за 2019 год самостоятельно по каждому из наделов, используемых им в процессе своей деятельности. С 1 января 2015 года оплата предпринимателем ЗН производится на основании уведомления, направляемого фискальным органом.

    0,3% от кадастровой стоимости – для сельскохозяйственных земель, земель, на которых находятся объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или жилищные фонды, земли для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или животноводства;

    Земельный налог – ставки, льготы, порядок оплаты

    • лица, являющиеся членами многодетных семей, имеющие в своем составе трех и более несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных и принятых под опеку (попечительство), а также детей, обучающихся по очной форме обучения в образовательных заведениях любых организационно-правовых форм, до окончания обучения, проходящих военную службу по призыву, — до достижения ими возраста двадцати трех лет;
    • неработающих пенсионеров по возрасту: женщины — по достижении 55 лет, мужчины — 60 лет;
    • членов семей военнослужащих, потерявших кормильца:

    — родителей (мать, отец); — супруга (супругу), не вступившего (не вступившую) в повторный брак; — несовершеннолетних детей.

    • лица, имеющие право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, на иждивении которых находятся совместно проживающие члены семьи, являющиеся инвалидами, имеющими II и III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности.

    В срок, не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты, налоговый орган самостоятельно направляет налогоплательщику по месту его регистрации уведомление, в котором указаны налоговая база, размер налога, и дата, до которой налог должен быть оплачен.

    Варианты налоговых ставок земельного налога в 2019 году

    • Земля, которая была снята с оборота в соответствии с законом РФ. Здесь нужно разобраться более подробно. Если следовать букве закона, к таким землям относятся:
      • различные парки и заповедники России, охраняемые законом;
      • земли, на которых расположены Вооруженные силы страны либо другие воинские части;
      • на которых располагаются военные суды;
      • на которых расположены службы безопасности государственной важности;
      • на которых расположены органы охраны государственного значения;
      • земли, каким-либо образом относящиеся к радиоактивным и ядерным материалам;
      • земли, на которых располагаются здания административно-территориального образования;
      • на которых располагаются здания, где отбывают наказание преступники;
      • на которых располагаются различные захоронения гражданского и воинского назначения;
      • строения, которые были возведены для охраны государственной границы.
    • Земля, относящаяся к историко-культурному наследию.
    • Земля, на которой располагаются организации, отвечающие за безопасность и оборону страны.
    • Земля, находящаяся на территории лесного фонда.
    • Земля, занятая водными объектами государственного назначения.

    Для данной группы людей налоговая база по закону уменьшается на 10 тыс. руб. по отношении к одному налогоплательщику. Для того чтобы налоговая база была уменьшена, следует предоставить в налоговую инспекцию соответствующий документ, подтверждающий право на льготу.

    Расчёт налога на землю

    Первым для уплаты налога на землю необходимо налоговое уведомление от местного представительства инспекции федеральной налоговой службы, именно они и делают расчёт вашей налоговой нагрузки по земельному участку в соответствии с тарифными ставками, установленными в данном регионе.

    Так, в выше указанной статье налогового кодекса, на землю, используемую для сельхоз производства и под жилой фонд установлена предельная ставка в 0,3%. Для всех остальных земельных участков – 1.5%. К примеру, в Москве в 2019 году установлены 3 значения налоговой ставки: а) для земли под жилым фондом – 0,1%; б) для дачных земельных участков и объектов спорта – 0,3%; в) для остальных участков земли в Москве – 1,5%.

    Земельный налог для организаций 2019, ставка земельного налога

    Размер и ставка земельного налога для юридических лиц Размер земельного налога юридические лица рассчитывают самостоятельно, согласно главе 31 налогового кодекса Российской Федерации, и уплачивают в ИФНС по месту расположения. После окончания налогового периода, не позже 1 февраля, организация должна представить в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу на землю. Налоговым периодом считается календарный год.

    Некоторые земельные участки не признаются объектами налогообложения. Это касается участков, ограниченных в обороте или изъятых из оборота земли, на которых находятся определенные объекты. Например, земли лесного фонда, земли, которые ограничены в обороте и на которых размещены водные объекты, находящиеся в государственной собственности и входящие в состав водного фонда, историко-культурные заповедники и т.д. Организации с таких земель налоги не платят.

  • Комментариев нет, будьте первым кто его оставит